e等公務園+學習平臺題庫解答

各機關簽署內部控制聲明書，應評估何項內部控制缺失事項截至當年度聲明日尚未完成改善部分對內部控制目標達成之影響，作為判斷整體內部控制有效程度之依據？

1. 機關當年度自行評估結果所發現之內部控制缺失
2. 機關當年度內部稽核報告所發現之內部控制缺失
3. 審計部中央政府總決算審核報告重要審核意見涉及內部控制缺失事項
4. 以上皆是

各機關併同所屬機關辦理自行評估及內部稽核工作者，得併同所屬機關共同簽署內部控制聲明書。

內部控制聲明書僅須由機關首長或內部稽核召集人其中一人簽署即可。

依「政府內部控制聲明書簽署作業要點」，下列何者非為各機關整體內部控制有效程度之類型？

1. 有效
2. 部分有效
3. 少部分有效
4. 無效

內部控制有其先天限制，因此內部控制之有效程度聲明僅能對相關目標之達成提供合理確認。